2025企业所得税汇算清缴捐赠支出及纳税调整明细表模板公式及填写说明，今天在这里跟各位会计汇总全了，不清楚的各个行次的填报，可以对照着看看。另外，捐赠支出及纳税调整明细表本年度没什么调整和变化，各位会计按照之前上年度的填报即可。下面是详细内容介绍，可以仔细看看。

  2025企业所得税汇算清缴捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）模板公式

  2025企业所得税汇算清缴捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）填写说明

  第 1 行 “非公益性捐赠” ：填报纳税人本年发生且已计入本年损益的税收规定 公益性捐赠以外的其他捐赠支出及纳税调整情况 。具体如下 ：

  （1）第 1 列 “账载金额”：填报纳税人计入本年损益的公益性捐赠以外的其他捐 赠支出金额 ，包括该支出已通过 《纳税调整项目明细表》 （A105000）第 30 行 “ （十 七）其他”进行纳税调整的金额 。

  （2）第 5 列 “纳税调增额”：填报非公益性捐赠支出纳税调整增加额 ，金额等于 第 1 列 “账载金额” 。

  第 2 行 “限额扣除的公益性捐赠” ：填报纳税人本年发生的限额扣除的公益性 捐赠支出 、纳税调整额 、 以前年度结转扣除捐赠支出等 。第 2 行等于第 3+4+5+6 行 。 其中本行第 4 列“税收金额”：当本行第 1 列+第 2 列大于第 3 列时 ，第 4 列＝第 3 列； 当本行第 1 列+第 2 列小于等于第 3 列时 ，第 4 列＝第 1 列+第 2 列 。

  第 3 行 “前三年度” ：填报纳税人前三年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支 出在本年度扣除的金额 。具体如下 ：

  （1）第 2 列 “以前年度结转可扣除的捐赠额”：填报前三年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额 。

  （2）第 6 列 “纳税调减额”：根据本年扣除限额以及前三年度未扣除的公益性捐 赠支出分析填报 。

  第4 行 “前二年度” ：填报纳税人前二年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支 出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额 。具体如下 ：

  （1）第 2 列 “以前年度结转可扣除的捐赠额”：填报前二年度发生的尚未税前扣 除的公益性捐赠支出金额 。

  （2）第 6 列 “纳税调减额”：根据本年剩余扣除限额 、本年扣除前三年度捐赠支 出 、前二年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报 。

  （3）第 7 列 “可结转以后年度扣除的捐赠额”：填报前二年度未扣除 、结转以后 年度扣除的公益性捐赠支出金额 。

  第 5 行 “前一年度” ：填报纳税人前一年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支 出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额 。具体如下 ：

  （1）第 2 列 “以前年度结转可扣除的捐赠额”：填报前一年度发生的尚未税前扣 除的公益性捐赠支出金额 。

  （2）第 6 列 “纳税调减额”：根据本年剩余扣除限额 、本年扣除前三年度捐赠支 出 、本年扣除前二年度捐赠支出 、前一年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报 。

  （3）第 7 列 “可结转以后年度扣除的捐赠额”：填报前一年度未扣除 、结转以后 年度扣除的公益性捐赠支出金额 。

  第 6 行 “本年” ：填报纳税人本年度发生 、本年税前扣除 、本年纳税调增以及 结转以后年度扣除的公益性捐赠支出 。具体如下 ：

  （1）第 1 列 “账载金额”：填报计入本年损益的公益性捐赠支出金额 ，包括该支 出已通过 《纳税调整项目明细表》 （A105000）第 30 行 “ （十七）其他”进行纳税调 整的金额 。

  （2）第 3 列 “按税收规定计算的扣除限额” ：填报按照本年总利润乘以 12%的 金额 ，若总利润为负数 ，则以0 填报 。

  （3）第 4 列 “税收金额”：根据本年实际发生的公益性捐赠支出以及结转扣除以 前年度公益性捐赠支出情况分析填报 。

  （4）第 5 列 “纳税调增额”：填报本年公益性捐赠支出账载金额超过税收规定的 税前扣除额的部分 。

  （5）第 7 列 “可结转以后年度扣除的捐赠额”：填报本年度未扣除 、结转以后年 度扣除的公益性捐赠支出金额 。

  第 8 行至第 10 行 “项目”：纳税人在以下事项中选择填报 ：1 .扶贫捐赠；2 . 北京 2022 年冬奥会 、冬残奥会 、测试赛捐赠；3 . 杭州 2022 年亚运会捐赠；4 . 支持新 型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠（通过公益性社会组织或国家机关捐赠)；5 . 支持 新冠病毒感染的肺炎疫情防控捐赠 （直接向承担疫情防治任务的医院捐赠） 。一 个项目填报一行 ，纳税人有多个项目的 ，可自行增加行次填报 。

  第 1 列 “账载金额” ：填报纳税人本年发生且已计入本年损益的可全额税前扣除 的扶贫公益性捐赠支出金额 ，包括该支出已通过《纳税调整项目明细表》（A105000） 第 30 行 “（十七）其他”进行纳税调整的金额 。

  北京 2022 年冬奥会 、 冬残奥会 、测试赛捐赠 ：填报纳税人赞助 、捐赠北京 2022 年冬奥会 、冬残奥会 、测试赛的可全额扣除的资金 、物资 、服务支出情况 。

  第 1 列 “账载金额” ：填报纳税人本年发生且已计入本年损益 、可全额扣除的赞 助 、捐赠北京 2022 年冬奥会 、冬残奥会 、测试赛的资金 、物资 、服务支出金额 ，包括 该支出已通过 《纳税调整项目明细表》 （A105000）第 30 行 “ （十七）其他”进行纳 税调整的金额 。

  杭州 2022 年亚运会捐赠 ：填报纳税人赞助 、捐赠杭州 2022 年亚运会 、亚残运会 、 测试赛的可全额扣除的资金 、物资 、服务支出情况 。

  第 1 列 “账载金额” ：填报纳税人本年发生且已计入本年损益 、可全额扣除的赞助 、捐赠杭州 2022 年亚运会 、亚残运会 、测试赛的资金 、物资 、服务支出金额 ，包括 该支出已通过 《纳税调整项目明细表》 （A105000）第 30 行 “ （十七）其他”进行纳 税调整的金额 。

  支持新冠病毒感染的肺炎疫情防控捐赠 （通过公益性社会组织或国家机关捐 赠） ：填报纳税人发生的可全额税前扣除的通过公益性社会组织或者县级以上人民政 府及其部门等国家机关 ，用于应对新冠病毒感染的肺炎疫情的现金和物品捐赠支 出情况 。

  第 1 列 “账载金额” ：填报纳税人本年发生且已计入本年损益的可全额税前扣除 的通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，用于应对新型冠 状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品捐赠支出金额 ，包括该支出已通过 《纳税调整项 目明细表》（A105000）第 30 行 “（十七）其他”进行纳税调整的金额 。

  支持新冠病毒感染的肺炎疫情防控捐赠 （直接向承担疫情防治任务的医院捐 赠） ：填报纳税人发生的可全额税前扣除的直接向承担疫情防治任务的医院用于应对 新冠病毒感染的肺炎疫情进行的物品捐赠支出情况 。

  第 1 列 “账载金额” ：填报纳税人本年发生且已计入本年损益的可全额税前扣除 的直接向承担疫情防治任务的医院用于应对新冠病毒感染的肺炎疫情进行的物品 捐赠支出金额 ，包括该支出已通过《纳税调整项目明细表》（A105000）第 30 行 “（十 七）其他”进行纳税调整的金额 。

  2025企业所得税汇算清缴捐赠支出及纳税调整明细表模板带公式及填写说明，就到这里了。涉及到这个明细表填报的，会计专员可以对照着填写！

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